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Calcular Impuesto Sociedades

febrero 24, 2011

 Nos hemos cambiado a nuestra propia web

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Calcular el Impuesto Sociedades:

 
Normalmente los programas cuando se cierra el ejercicio hacen este asiento automáticamente,

_______________________________         _______________________________

(129 )Perdidas y Ganancias

a (600) Gastos ( saldo deudor)
    (700) Ingresos (saldo deudor)

______________________________               ______________________________

(709) Ingresos (saldo acreedor)
(600) Gastos (saldo acreedor)

a (129) Perdidas y Ganacias

______________________________               ______________________________

o directamente así:

_____________________________          __________________________________
(129 )Perdidas y Ganancias (Beneficios)
(700) Ingresos (saldo acreedor)
(600Gastos (saldo acreedor)

a (129) Perdidas y Ganancias (Pérdidas)
   (600) Gastos (saldo deudor)
   (700) Ingresos (saldo deudor)

______________________________               ______________________________

Pero nosotros no queremos cerrarlo todavía, solo queremos saber el resultado contable, con lo que nos listaremos la cuenta de Perdidas y Ganancias y ahí  aparecerá el resultado cuenta 129 ( positivo=beneficios, negativo=perdidas).
Ahora, calcularemos el impuesto devengado.

Distinguiremos la liquidación fiscal y la contable:

Esquema Fiscal Esquema Contable
RAI (Cuenta 129)
+/- Ajustes:
    +/- Diferencias Permanentes
    +/- Diferencias Temporales
RAI (Cuenta 129)

+/- Ajustes:
    +/- Diferencias Permanentes

B. Imponible Previa
- B.I Negativas Ejercicios Anteriores
Contable Ajustado Resultado
x Tipo de Gravamen
B.Imponible
x Tipo Gravamen
Impuesto Bruto
- Deducciones y Bonificaciones
Cuota Integra
- Deduciones y Bonificaciones
Gasto Contable
Cuota Líquida
- Retenciones y Pagos a Cuenta
 
Cuota Diferencial  

Notas: Las diferencias entre ambos esquemas tienen que estar representadas en una cuenta contable:

- Diferencias Temporales

- B. Imponibles Negativas de Ejercicios Anteriores

- Diferencias de valor entre Deducciones Contables y Fiscales

Cuadro de Ajustes

  Contabilidad Fiscalidad Ajuste
Gastos SINO NOSI +-
Ingresos SINO NOSI -+


 

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